עבירות מס ערך מוסף – מה חשוב לדעת?

במדינת ישראל, כמו גם במדינות רבות אחרות בעולם, עסקים עשויים להיות פטורים ממסים שונים בתוך "שרשרת האספקה" הכללית, אבל המע״מ הוא המס האחיד לכולם. הפופולריות של המע״מ נובעת מכך שהוא מאפשר לגייס הכנסה משמעותית למדינה, קל יחסית לניהול ובניגוד למס ההכנסה אינו פוגע בחסכונות משקי הבית או בבחירות הקשורות להשקעות עסקיות.

מדינות ברחבי העולם קובעות סוגים שונים מיסים, כאשר אחד הבולטים הוא המע״מ – מס ערך מוסף. מע״מ הוא למעשה הצורה הנפוצה ביותר בעולם של מס צריכה והוא קיים ביותר מ-160 מדינות, כולל ישראל. העיקרון המרכזי של המע״מ הוא שמס זה חל כמעט על כל מכירה של שירותים או טובין, אבל החדשות הטובות הן שרוב העוסקים יכולים לקזז בין המע״מ ששילמו והמע״מ שקיבלו. כמו מס הקנייה – הנחשב כמס עקיף כי הוא לא משולם ישירות לרשות המסים, אלא מגולם במחיר הסופי לצרכן של מספר מוצרים (כמו טלפון סלולרי, טלוויזיה בגודל מסוים או מכונית) – כך גם המע״מ מתווסף לעלות הסופית של השירות או הטובין.

עבירות מע״מ שכיחות בישראל

על פי החוק בישראל, העלמת מס היא מונח כללי המתאר התנהלות פלילית שבה מעורבים אנשים פרטיים או עסקים המשלמים מעט מדי מסים או תובעים החזרי מס על ידי פעולה שגויה או לא כנה, כולל תשלומי מס ערך מוסף.  מטבע הדברים, במקרה של הסתבכות עם המע״מ מומלץ להיעזר בשירותיו של עו"ד מנוסה. על העבירות הקשורות להתחמקות מתשלומי מע״מ אפשר ללמוד ממספר כתבות שפורסמו לאחרונה, לדוגמה:

1. ניצול לרעה של פטור ממע״מ הניתן לתיירים, על ידי רשת מלונות ישראלית. על פי החשד רשת המלונות השתמשה בפטור ממע״מ גם במקרים שבהם האורחים במלון לא היו זכאים ליהנות מפטור זה.
2. חברת הסעות שלא כללה חלק מהחשבוניות שלה בדיווחים החודשיים לרשויות, ובעקבות זאת לא שילמה את סכום המע״מ הנדרש כחוק.
3. חברה קבלנית שהואשמה באי דיווח על מע״מ בחלק מהפרויקטים שלה למגורים, ובאי הוצאת חשבוניות עבור פרויקטים למגורים ששיווקה.
4. האשמת חברה קבלנית בגין הוצאת חשבוניות כוזבות שסילפו את סכומי המע״מ שהחברה נדרשה לשלם בפועל.
5. הפצת חשבוניות פיקטיביות במיליוני שקלים על ידי בעל חברת שיפוצים.

כיצד עורך דין מנוסה בתחום יכול למזער נזקים?

סעיף 216 לפקודת מס הכנסה מתייחס לשורה של עבירות טכניות, שאינן מתבצעות על מנת להתחמק מתשלום המס וגם לא נעשות בכוונה. המשמעות היא שעורך דין בתחום יוכל לסייע לכם לא להגיע למצבים של העמדה לדין פלילי.  מהן אותן עבירות טכניות? לדוגמה נישום שלא ניהל פנקסי חשבונות בהתאם להוראות המנהל שניתנו על פי סעיף 130(א) או אדם שלא רשם תקבול שהיה חייב לרושמו על פי אותן הוראות.